¿A partir de qué salario se paga ISR en Guatemala en 2026?
Categorias
Mucha gente recibe su primer cheque y no entiende por qué le descontaron dinero que no esperaba perder.
Otras personas llevan años en planilla y siguen sin saber si lo que les retienen es correcto o si el patrono les está cobrando de más.
El ISR empieza a afectar tu salario cuando tu ingreso anual supera los Q48,000, que equivale a ganar más de Q4,000 al mes. Pero eso es solo el punto de partida. El monto real que te descuentan depende de tus deducciones, y hay una diferencia importante si eres empleado en planilla o trabajas por honorarios.
¿Qué es el ISR y por qué afecta tu salario?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el tributo que pagas sobre lo que ganas. En Guatemala lo regula el Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria, y la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) es la entidad que lo recauda.
Para empleados en relación de dependencia es decir, quienes trabajan bajo un contrato y aparecen en planilla el ISR no lo pagas tú directamente: tu patrono lo retiene cada mes y lo entera al SAT en tu nombre. Tú solo lo ves reflejado como un descuento en tu recibo de sueldo.
Eso significa que si tu empleador está haciendo el cálculo mal, podrías estar pagando de más o de menos sin saberlo.
🔗 ¿Quieres entender el panorama completo del ISR en Guatemala? Lee nuestra Guía principal de ISR en Guatemala para profundizar en deducciones, regímenes y obligaciones.
¿Desde qué monto se descuenta el ISR en Guatemala?
Aquí está la respuesta que la mayoría busca sin encontrarla clara en ningún lado.
La Ley establece que los primeros Q48,000 de ingreso anual están exentos de ISR para empleados en planilla. Eso equivale a Q4,000 mensuales. Si ganas exactamente eso o menos, en teoría no pagas ISR.
Pero hay un segundo factor: puedes deducir hasta Q12,000 adicionales al año por concepto de gastos personales documentados. Eso sube el umbral real a Q60,000 anuales (Q5,000 mensuales) antes de que el ISR empiece a morderte.
Entonces:
- Menos de Q4,000/mes → sin retención ISR
- Entre Q4,000 y Q5,000/mes → ISR muy bajo o Q0 si presentas deducciones
- Más de Q5,000/mes → ISR mensual visible en tu recibo
Tabla de retención ISR por rango salarial 2025
La siguiente tabla muestra cuánto ISR mensual aproximado corresponde a distintos niveles de salario, asumiendo que el empleado presenta Q12,000 en deducciones personales anuales.
| Salario mensual | Ingreso anual | Base imponible anual* | ISR anual | ISR mensual aproximado |
|---|---|---|---|---|
| Q 3,000 | Q 36,000 | Q 0 | Q 0 | Q 0 |
| Q 4,000 | Q 48,000 | Q 0 | Q 0 | Q 0 |
| Q 5,000 | Q 60,000 | Q 0 | Q 0 | Q 0 |
| Q 6,000 | Q 72,000 | Q 12,000 | Q 600 | ≈ Q 50 |
| Q 10,000 | Q 120,000 | Q 60,000 | Q 3,000 | ≈ Q 250 |
| Q 20,000 | Q 240,000 | Q 180,000 | Q 9,000 | ≈ Q 750 |
| Q 30,000 | Q 360,000 | Q 300,000 | Q 15,000 | ≈ Q 1,250 |
*Base imponible = Ingreso anual − Q48,000 (exento) − Q12,000 (deducciones) = diferencia positiva
Tasas aplicables:
- 5% sobre los primeros Q300,000 de base imponible
- 7% sobre el excedente de Q300,000
El bono 14 y el aguinaldo sí forman parte del ingreso anual gravable. Si tu patrono no los incluye en el cálculo de la retención ISR, podrías tener una diferencia al final del año fiscal que el SAT te cobrará directamente a ti.
¿A partir de qué monto se retiene ISR en honorarios?
Si trabajas como profesional independiente consultor, contador, diseñador, abogado— las reglas cambian.
Aquí no hay patrono que retenga por ti. Tú tienes dos opciones de régimen:
Régimen Simplificado Opcional (RSO): El cliente que te contrata retiene el 5% sobre cada pago que supere los Q2,500, sin importar cuánto lleves acumulado en el año. Ese 5% se lo enteras al SAT en nombre del prestador de servicio.
Régimen Sobre Utilidades: Pagas 25% sobre tu utilidad neta anual (ingresos menos gastos deducibles). Este régimen conviene cuando tienes muchos gastos operativos documentados que reducen tu base.
La diferencia más importante frente a los empleados: en honorarios, el ISR empieza desde el primer quetzal del primer pago si supera Q2,500. No hay monto exento de Q48,000 como en planilla.
Si emites facturas y tu cliente no te retiene el ISR, eres tú quien debe declararlo y pagarlo directamente mediante el formulario SAT-1311 o el portal en línea de SAT.
Cómo calcular tu ISR mensual paso a paso
Hacerlo no es tan difícil como parece. El cálculo de planilla sigue cuatro pasos concretos.
Paso 1: Suma tu ingreso anual bruto
Incluye salario base, bono 14, aguinaldo y cualquier otro ingreso laboral.
Ejemplo: Q8,000/mes × 12 meses + Q8,000 (bono 14) + Q8,000 (aguinaldo) = Q112,000
Paso 2: Resta el monto exento
Q112,000 − Q48,000 = Q64,000
Paso 3: Resta las deducciones personales
Puedes deducir hasta Q12,000 por gastos personales si presentas los documentos al patrono antes del 31 de enero.
Q64,000 − Q12,000 = Q52,000 de base imponible
Paso 4: Aplica la tasa
Q52,000 × 5% = Q2,600 de ISR anual
Dividido entre 12 meses = Q216.67 de retención mensual
Eso es lo que debería aparecer descontado en tu recibo cada mes.
Guarda tus facturas de gastos médicos, educación y seguros durante todo el año. Son las deducciones más comunes y pueden reducirte el ISR de forma legal. Sin los documentos, el patrono no puede incluirlas en el cálculo.
Preguntas frecuentes
¿Me descuentan ISR desde el primer quetzal?
No, si eres empleado en planilla. El ISR solo aplica una vez que tu ingreso anual supera Q48,000. Por debajo de ese monto, la retención es Q0.
Si trabajas por honorarios, la retención de 5% aplica desde el primer pago que supere Q2,500, independientemente de cuánto hayas ganado antes en el año.
¿Qué pasa si me descuentan más ISR del que corresponde?
Puedes recuperarlo. Si al finalizar el año fiscal resulta que tu patrono retuvo más de lo que debía, tienes derecho a un crédito o devolución de ISR. El proceso se gestiona ante la SAT mediante declaración anual. Es raro que los empleadores lo hagan por ti automáticamente, así que conviene revisar el cálculo antes de diciembre.
¿El bono 14 y el aguinaldo pagan ISR?
Técnicamente sí, porque ambos forman parte del ingreso anual gravable. Sin embargo, el efecto práctico depende de tu nivel de ingresos. Para salarios bajos, el exento de Q48,000 ya los cubre. Para salarios altos, suman a la base imponible y aumentan el ISR del año.
¿Qué es el formulario SAT para declarar ISR?
El formulario principal para empleados es el SAT-1411 (declaración anual de ISR en relación de dependencia). Los trabajadores independientes usan el SAT-1411 o el SAT-1361 según su régimen. Todo se gestiona desde declaraguate.gob.gt.
Resumen
- El ISR en planilla aplica cuando tu salario supera Q4,000 mensuales (Q48,000 anuales)
- Con deducciones personales de Q12,000, el umbral real sube a Q5,000 mensuales
- Las tasas son 5% hasta Q300,000 de base imponible y 7% sobre el excedente
- En honorarios, la retención es del 5% desde el primer pago que supere Q2,500
- Bono 14, aguinaldo y otras prestaciones sí se incluyen en el ingreso anual gravable
- Puedes reclamar devolución si te retuvieron de más durante el año
Calcula tu ISR ahora
¿Quieres saber exactamente cuánto te deberían descontar este mes?
👉 Usa nuestra Calculadora ISR Guatemala → — ingresa tu salario y tus deducciones, y obtén el resultado en segundos.
¿Tienes dudas sobre otros aspectos del ISR? Lee la guía completa:
👉 Guía completa de ISR en Guatemala 2025 →
Última actualización: 2025 · Fuente de referencia: SAT Guatemala – Ley de Actualización Tributaria, Decreto 10-2012
Calcula tu ISR en segundos
Ingresa tu salario o ingresos y obtén cuánto ISR debes pagar en Guatemala. Sin registro.