Impuestos que se pagan en Guatemala: lista completa 2026
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El 94% de los contribuyentes nuevos en Guatemala comete al menos un error en su primer año fiscal y casi siempre es por desconocer qué impuestos existen, no solo cuánto pagar. Esta guía te da el mapa completo del sistema tributario guatemalteco: qué impuestos existen, quién los paga, cuánto y a dónde va ese dinero.
¿Cuántos impuestos hay en Guatemala?
El sistema tributario Guatemala está administrado por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), entidad creada en 1998 para centralizar la recaudación fiscal del país. En la práctica, los contribuyentes personas naturales y empresas enfrentan entre 8 y 12 obligaciones tributarias distintas, dependiendo de su actividad económica, tipo de régimen y los bienes que poseen.
La SAT recaudación 2024 superó todos los parámetros establecidos, alcanzando Q102,757.7 millones por encima de la meta original de Q85,765 millones. Para 2026, los impuestos que proyectan mayor aporte son el ISR y el IVA.
Los impuestos se dividen en dos grandes categorías:
- Directos: gravan la renta o el patrimonio de quien paga (ISR, IETAAP, IUSI)
- Indirectos: gravan el consumo y se trasladan al comprador final (IVA, Impuesto de Circulación, Timbre Fiscal)
Impuestos directos en Guatemala
Los impuestos directos recaen directamente sobre quien genera la renta o posee el patrimonio — no se pueden trasladar a un tercero. En Guatemala, los dos más relevantes para empresas y profesionales son el ISR y el IETAAP.
ISR Impuesto Sobre la Renta
El ISR grava las ganancias generadas por actividades económicas y es el impuesto de mayor recaudación individual en el país. Existen dos regímenes principales para personas jurídicas:
| Régimen | Base gravable | Tasa |
|---|---|---|
| Sobre Utilidades (actividades lucrativas) | Ganancias netas (ingresos – costos – gastos deducibles) | 25% |
| Opcional Simplificado sobre Ingresos | Ingresos brutos | 5% hasta Q30,000/mes · 7% sobre el excedente |
| Pequeño Contribuyente (nuevo límite 2026) | Ventas brutas | 5% mensual (único) |
En 2026, el salario mínimo no activa el pago de ISR: el umbral de obligación inicia en ingresos superiores a Q4,000 mensuales. La declaración anual se presenta mediante el formulario SAT-1371, y los pagos trimestrales con el SAT-1352.
Si tienes costos operativos altos (inventario, planilla, alquiler), el Régimen Sobre Utilidades generalmente resulta más eficiente que el Simplificado. Haz el ejercicio con proyecciones antes de inscribirte la elección incorrecta puede costarte miles de quetzales en el primer año.
IETAAP Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los Acuerdos de Paz
El IETAAP (también llamado IEMA o ISO dependiendo de la normativa vigente) opera como un impuesto mínimo complementario al ISR. Su mecánica es sencilla pero tiene trampa: aplica solo a empresas en el Régimen Sobre Utilidades y se calcula al 1% sobre la base mayor entre activos totales netos o ingresos brutos del trimestre.
El punto clave es que este impuesto es acreditable contra el ISR se cruza con el pago final de renta. No es un impuesto adicional si la empresa gestiona bien sus pagos, sino un anticipo obligatorio. Los pagos se realizan trimestralmente mediante el formulario SAT-1431.
Impuestos indirectos en Guatemala
Los impuestos indirectos se aplican en el punto de venta o consumo, y quien los paga formalmente los recupera trasladándolos al consumidor final. Son los más visibles del sistema tributario guatemalteco.
IVA Impuesto al Valor Agregado
El IVA es el tributo más conocido y de mayor impacto recaudatorio del país. La tasa general es del 12% sobre todos los bienes y servicios gravados ese porcentaje ya suele estar incluido en el precio de venta al público. Del 12% recaudado, la distribución legal es la siguiente:
- 3.5% → financiamiento de proyectos de paz y desarrollo
- 1.5% → gastos sociales y programas
- 7% → presupuesto general de la nación
Desde enero de 2025 (Decreto 31-2024), el límite para el régimen de Pequeño Contribuyente subió de Q150,000 a Q465,381.25 anuales. Quienes califican pagan un 5% unificado sobre ventas brutas (formulario SAT-2046), sin desglosar IVA ni ISR por separado.
Impuesto de Circulación de Vehículos
¿Tienes vehículos registrados en Guatemala sea a título personal o empresarial? Este es un impuesto anual obligatorio cuya fecha límite de pago es el 31 de julio de cada año. La base de cálculo es el valor del vehículo según tablas oficiales, y el pago puede realizarse en bancos del sistema o directamente en línea a través del portal SAT.
Para empresas con flotillas transporte, distribución, construcción— este impuesto puede representar una obligación relevante de planificar en el flujo de caja del segundo trimestre.
IEMA Impuesto a las Empresas Mercantiles
El IEMA (Impuesto a las Empresas Mercantiles y Agropecuarias) es el impuesto mínimo trimestral que aplica a empresas activas, calculado sobre activos o ingresos brutos. La lógica detrás es que ninguna empresa tribute cero, incluso en años de pérdidas. La regla operativa: se paga el mayor entre ISR e IEMA no ambos simultáneamente.
Otros impuestos relevantes en Guatemala
El sistema tributario no termina con ISR e IVA. Hay un grupo de tributos específicos que, dependiendo de tu actividad o situación patrimonial, pueden volverse igual de relevantes.
| Impuesto | Base legal | Descripción | Quién paga |
|---|---|---|---|
| Timbre Fiscal Guatemala | Decreto 37-92 | Se aplica sobre documentos, contratos y actos jurídicos. Tasa del 3‰ sobre el valor del acto | Partes del contrato o acto |
| IUSI (Inmuebles) | Decreto 15-98 | Impuesto municipal sobre propiedades. Tasa entre 2 y 9 por millar según valor del bien | Propietarios de inmuebles |
| ITF Guatemala | Decreto 73-2008 | Impuesto sobre transferencias financieras en cuentas bancarias | Cuentas con movimientos específicos |
| Impuesto Herencias Guatemala | Decreto 431 | Grava herencias, legados y donaciones entre vivos o por causa de muerte | Herederos y donatarios |
| IETAP | Normativa SAT | Impuesto específico sobre tabacos y productos derivados | Fabricantes e importadores |
¿A dónde van los impuestos en Guatemala?
Los impuestos que pagan empresas y ciudadanos financian el Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado. La recaudación de 2024 que cerró en Q102,757.7 millones, superando la meta oficial se distribuyó principalmente en cuatro grandes destinos:
- Educación: mayor porción del gasto social, incluyendo magisterio y programas de gratuidad
- Salud pública: hospitales nacionales, centros de salud y medicamentos
- Infraestructura y deuda pública: carreteras, obras civiles y servicio de deuda externa
- Seguridad y justicia: Policía Nacional Civil, Ministerio Público y sistema penitenciario
Del IVA recaudado específicamente, el 3.5% tiene asignación legal para proyectos de paz y desarrollo, y el 1.5% para programas sociales. En la práctica, el análisis del Icefi (2025) señala que Guatemala todavía tiene una carga tributaria baja como porcentaje del PIB comparada con el promedio latinoamericano — lo que genera presión constante sobre la calidad del gasto público.
Preguntas frecuentes
¿Cuántos impuestos hay en Guatemala?
Formalmente, el sistema tributario guatemalteco contempla más de 10 tributos distintos entre impuestos nacionales y municipales. Los más comunes para personas y empresas son ISR, IVA, IEMA, IETAAP, Circulación de Vehículos e IUSI.
¿Qué impuestos paga una empresa en Guatemala?
¿Qué impuestos paga una empresa en Guatemala? Depende del régimen. Una empresa en Régimen General paga IVA (12% mensual), ISR (trimestral y anual) e IEMA o ISO como mínimo tributario. Si tiene inmuebles, suma IUSI; si tiene vehículos, añade Circulación.
¿Cuál es el IVA en Guatemala en 2026?
La tasa general del IVA se mantiene en 12% para el régimen general. Para Pequeños Contribuyentes aplica un 5% unificado sobre ventas brutas, sin desglose de IVA separado.
¿Quién no paga ISR en Guatemala?
Las personas con ingresos iguales o menores a Q4,000 mensuales (aproximadamente el salario mínimo) no tienen obligación de pagar ISR. También están exentos algunos ingresos específicos como indemnizaciones y becas, conforme a la Ley de Actualización Tributaria.
El Decreto 31-2024 que amplió el límite del Pequeño Contribuyente en 2025 fue el cambio fiscal más significativo para pymes guatemaltecas en años recientes. Si tu empresa todavía no evaluó si califica bajo las nuevas condiciones de 2026, puede estar pagando más impuestos de los necesarios.
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