¿A partir de qué monto se retiene ISR en Guatemala? Guía actualizada
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Los asalariados guatemaltecos nunca revisaron si su patrono les está reteniendo el ISR correcto. Si ganas más de Q4,000 al mes, este artículo te interesa y si eres contador o encargado de RRHH, probablemente lo necesitas hoy mismo.
Aquí vas a encontrar el número exacto, la fórmula paso a paso y cómo verificar o gestionar todo desde la Agencia Virtual de la SAT.
¿Qué es la Retención del ISR y Quién Debe Aplicarla?
La retención de ISR es el mecanismo por el cual un tercero tu patrono, empresa o cliente descuenta el impuesto directamente de tu pago antes de que lo recibas. Esto está regulado por la Ley de Actualización Tributaria (Decreto 10-2012), que define quiénes tienen la obligación legal de retener y en qué circunstancias.
Agentes de retención: quiénes están obligados por ley
Son agentes de retención todos los patronos que contraten trabajadores en relación de dependencia, así como los contribuyentes especiales que paguen a proveedores. En la práctica, esto incluye desde una empresa mediana hasta una persona individual que contrate servicios y supere los umbrales establecidos.
Tipos de renta sujetos a retención
La ley distingue tres categorías principales:
- Rentas del trabajo sueldos y salarios de empleados bajo relación de dependencia
- Rentas de actividades lucrativas pagos a proveedores y prestadores de servicios independientes
- Rentas de capital dividendos, intereses y ganancias de capital (aplican reglas específicas)
Monto Mínimo: Rentas del Trabajo (Asalariados)
La respuesta directa: se retiene ISR a todo trabajador que gana más de Q4,000.01 mensuales, equivalente a Q48,000 anuales. Por debajo de ese monto, los ingresos están exentos bajo la figura de gastos personales no comprobables establecida por la SAT.
El umbral de Q48,000 anuales / Q4,000 mensuales explicado
La lógica del umbral es simple: la ley permite deducir automáticamente Q48,000 anuales como gasto personal, sin presentar ningún comprobante. Si tu salario anual no supera esa cifra, tu renta imponible es cero y no hay ISR que retener. Quien gana Q4,000 exactos al mes queda en el límite; quien gana Q4,001 ya genera obligación tributaria.
Deducciones que reducen tu renta imponible
Además del mínimo exento, el trabajador puede deducir hasta Q60,000 anuales en total:
- Q48,000 por gastos personales, sin ningún comprobante requerido
- Q12,000 adicionales acreditables si presentas la planilla de IVA FEL ante la SAT con facturas que respalden esos gastos
- Cuotas laborales del IGSS el 4.83% que te descuentan mensualmente también es deducible, lo que reduce aún más la base imponible
Cómo se Calcula el ISR Paso a Paso
Paso 1 : Calcular la renta bruta anual proyectada
Al inicio del año, el patrono proyecta cuánto ganará el empleado en los 12 meses: salario base mensual × 12, más bonificación incentivo anualizada. El aguinaldo y el bono 14 están exentos hasta el 100% de un salario mensual, así que no se incluyen en la base.
Paso 2: Aplicar deducciones legales permitidas
De esa renta bruta se restan:
- Q48,000 de gastos personales (automático)
- Cuotas laborales IGSS del año (sueldo ordinario anual × 4.83%)
- Q12,000 de IVA comprobable, si el trabajador presenta su planilla
Paso 3: Obtener la renta imponible y aplicar la tarifa
La SAT aplica dos tasas sobre la renta imponible anual resultante:
| Renta imponible anual | Tasa |
|---|---|
| De Q0.01 a Q300,000 | 5% sobre la renta imponible |
| Más de Q300,000 | Q15,000 fijos + 7% sobre el excedente |
El ISR anual calculado se divide entre 12 para obtener la retención mensual que el patrono descuenta de tu salario.
Ejemplo práctico: salario de Q6,000 mensuales
Trabajador sin planilla de IVA, IGSS sobre sueldo ordinario (Q72,000 × 4.83% = Q3,477.60):
- Renta bruta anual: Q6,000 × 12 = Q72,000
- Menos deducciones: Q48,000 + Q3,477.60 = Q51,477.60
- Renta imponible: Q72,000 − Q51,477.60 = Q20,522.40
- ISR anual: Q20,522.40 × 5% = Q1,026.12
- Retención mensual: Q1,026.12 ÷ 12 = Q85.51/mes
Tabla Estimada de Retención Mensual por Rango Salarial
(Sin planilla de IVA; IGSS al 4.83% sobre sueldo ordinario anual)
| Salario mensual | Renta imponible anual | ISR anual | Retención mensual |
|---|---|---|---|
| Q4,500 | Q2,217.90 | Q110.90 | ~Q9.24 |
| Q6,000 | Q20,522.40 | Q1,026.12 | ~Q85.51 |
| Q12,000 | Q87,144.80 | Q4,357.24 | ~Q363.10 |
| Q20,000 | Q158,240 | Q7,912 | ~Q659.33 |
Retención de ISR en Proveedores y Actividades Lucrativas
Aquí la lógica cambia. Si pagas a un proveedor inscrito en el régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas, estás obligado a retenerle ISR directamente en el pago.
Tasas aplicables: 5% y 7%
- 5% sobre los primeros Q30,000 de cada pago
- 7% sobre el excedente de Q30,000
La retención se aplica sobre el valor de la factura antes de IVA, no sobre el total con impuesto incluido.
Cuándo no aplica la retención
Compras menores a Q2,500 están exentas de retención de ISR en la mayoría de los casos. Además, si la factura incluye la frase “Sujeto a retención definitiva”, confirmas que el proveedor opera bajo el régimen simplificado y corresponde retener.
Gestión desde la Agencia Virtual SAT
Este es el diferenciador que pocos contenidos de la competencia explican con detalle. La Agencia Virtual SAT integra el Sistema de Retenciones Web ISR, que permite a patronos y agentes de retención gestionar todo el ciclo sin ir a ventanilla.
Cómo emitir una constancia de retención
- Ingresa a la Agencia Virtual en portal.sat.gob.gt
- Accede al módulo Retenciones Web ISR
- Selecciona al trabajador o proveedor y el período correspondiente
- Genera e imprime la constancia en formato PDF
El patrono tiene 10 días hábiles después del pago del salario para entregar esta constancia al trabajador.
Plazos de pago: SAT-1331 en Declaraguate
El pago de las retenciones retenidas durante el mes se realiza mediante la declaración jurada SAT-1331 en Declaraguate, dentro de los primeros 10 días hábiles del mes siguiente. El pago se efectúa en los bancos del sistema autorizados por la SAT.
Preguntas Frecuentes
¿Qué pasa si gano menos de Q4,000 al mes?
No te retienen ISR. Los Q48,000 anuales de deducción automática cubren exactamente ese salario y dejan la renta imponible en cero. El salario mínimo 2026 (entre Q3,221 y Q4,002 según sector) cae en su mayoría bajo este umbral.
¿Mi patrono puede no retenerme ISR si supero el mínimo?
No. El patrono que actúa como agente de retención está obligado por ley a calcular, retener y pagar el ISR mensual. Omitir esta obligación lo expone a sanciones ante la SAT; la responsabilidad tributaria recae sobre él, no sobre el empleado.
¿Cuándo se entrega la constancia de retención al trabajador?
Dentro de los primeros 10 días hábiles posteriores al pago del salario mensual. Si tu patrono no te la entrega, tienes derecho a solicitarla formalmente; también puedes consultarla directamente desde tu cuenta en la Agencia Virtual SAT.
Ahora que tienes el marco completo, estos son los movimientos concretos:
- Si eres empleado: verifica que tu patrono usa el umbral de Q48,000 + IGSS para calcular tu retención; si tienes facturas de gastos personales, presenta la planilla de IVA FEL en enero para reducir tu carga tributaria
- Si eres patrono o contador: registra o valida tu acceso al módulo de Retenciones Web ISR en la Agencia Virtual SAT; recuerda el plazo SAT-1331 los primeros 10 días hábiles de cada mes
- Si pagas proveedores: confirma que tus facturas incluyan “Sujeto a retención definitiva” y aplica correctamente el 5%/7% según el monto
¿Tu consulta es sobre la retención como asalariado, como empleador o como proveedor que recibe pagos?
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